Características del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) representa una reforma significativa en el sistema fiscal mexicano, diseñada para simplificar las obligaciones tributarias y promover la eficiencia en la recaudación de impuestos. Este régimen, esencial tanto para personas físicas como morales, busca ofrecer un marco fiscal más accesible y menos complejo, especialmente dirigido a pequeños contribuyentes que desean cumplir con sus obligaciones fiscales de manera más sencilla y eficiente.

El RESICO fue creado para simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y reducir la carga administrativa para los contribuyentes, al tiempo que promueve la formalización de la economía informal. Este régimen se aplica principalmente a pequeños contribuyentes, como comerciantes, prestadores de servicios, profesionistas independientes y negocios de baja facturación.

Una de las características clave del RESICO es que permite a los contribuyentes llevar una contabilidad simplificada, lo que significa que no están obligados a llevar contabilidad formal, pero deben mantener registros de ingresos y egresos. Además, este régimen ofrece la posibilidad de realizar pagos provisionales bimestrales, lo que facilita la planificación financiera para los contribuyentes.

¿Quiénes pueden entrar al régimen RESICO?

Para las personas físicas, el RESICO está abierto a quienes perciban ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos. Estos ingresos deben estar facturados conforme a su actividad económica y pertenecer a alguno de los siguientes cuatro regímenes fiscales:

1. Actividades empresariales y profesionales: Esto incluye a empresarios y profesionistas independientes que generen ingresos a través de la prestación de servicios o la venta de bienes.
2. Régimen de incorporación fiscal: Este régimen está dirigido a personas físicas que inician actividades económicas por primera vez y desean formalizarse ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
3. Uso o goce temporal de bienes inmuebles (arrendamiento): Este régimen se aplica a personas físicas que obtienen ingresos por el arrendamiento de bienes inmuebles, como casas, departamentos o locales comerciales.
4. Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas: Los contribuyentes que se dedican a estas actividades también pueden optar por el RESICO si cumplen con los requisitos de ingresos establecidos.

Es importante destacar que el RESICO está diseñado para pequeños contribuyentes que deseen simplificar sus obligaciones fiscales y reducir su carga administrativa. Al optar por este régimen, los contribuyentes pueden beneficiarse de tasas de impuestos preferenciales y una contabilidad simplificada, lo que les permite concentrarse en el crecimiento de sus actividades comerciales sin preocuparse por complejos trámites fiscales.

Personas Físicas que no pueden ingresar al régimen

Hay ciertas condiciones bajo las cuales las personas físicas no pueden ingresar al RESICO. Estas incluyen ser socio o accionista de personas morales o estar relacionadas con ellas, con algunas excepciones como:

• Ser socio o accionista de Sociedades Civiles sin percibir asimilados a salarios.
• Ser socio de sociedades cooperativas de producción dedicadas exclusivamente a actividades primarias, siempre y cuando cumplan individualmente con sus obligaciones fiscales.
• Residentes en el extranjero con uno o varios establecimientos permanentes en México.

Tasas progresivas para el pago del impuesto sobre la renta, sobre ingresos efectivamente facturados y cobrados.

Personas morales y el RESICO

Para las personas morales, el RESICO es accesible a aquellas constituidas únicamente por personas físicas que no estén asociadas a otras personas morales y cuyos ingresos totales en el año no excedan de 35 millones de pesos. Este régimen se presenta como una opción viable para pequeñas y medianas empresas buscando simplificar sus obligaciones fiscales.

Además de los requisitos mencionados, las personas morales que deseen optar por el RESICO deben cumplir con ciertas condiciones adicionales. Por ejemplo, deben estar constituidas únicamente por personas físicas como socios o accionistas, sin la participación de personas morales en su estructura societaria. Esto significa que no pueden ser sociedades anónimas o sociedades de responsabilidad limitada formadas por otras personas morales.

Exclusiones para personas morales

Las personas morales enfrentan restricciones similares a las de las personas físicas para acceder al RESICO. Estas exclusiones incluyen:

• Cuando uno o varios de sus socios, accionistas o integrantes, participen en otras sociedades mercantiles donde tengan el control de la sociedad o de su administración, o cuando sean partes relacionadas.
• Realización de actividades a través de fideicomiso o asociación en participación.
• Obligación de tributar bajo regímenes específicos como instituciones de crédito o actividades primarias:
  • • Instituciones de crédito en el Régimen General de Ley.
      • En el Régimen Opcional para Grupo de Sociedades.
      • En el Régimen de los Coordinados.
      • En el Régimen de las Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras.
      • En el Régimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos.
      • En el Régimen de Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos.
•  Los contribuyentes que dejen de tributar en el Régimen Simplificado de Confianza

Beneficios del RESICO

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ofrece múltiples beneficios tanto para personas físicas como morales, los cuales incluyen:

1. Pago de ISR entre el 1 y 2.5% sobre los ingresos: Una de las principales ventajas del RESICO es que permite a los contribuyentes pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a una tasa reducida, que puede variar entre el 1 y el 2.5% sobre los ingresos brutos, dependiendo del tipo de actividad económica y los montos de ingresos establecidos.
2. Cálculo automático de impuestos y declaraciones prellenadas: El RESICO ofrece la ventaja de un cálculo automático de impuestos, lo que facilita el proceso de presentación de declaraciones fiscales. Además, las declaraciones fiscales vienen prellenadas con la información relevante y la línea de captura generada automáticamente, lo que reduce significativamente el tiempo y esfuerzo dedicado a este proceso.
3. Facilidades administrativas: Otra ventaja importante del RESICO son las facilidades administrativas que ofrece. Esto incluye la exención de enviar contabilidad electrónica, lo que significa que los contribuyentes no están obligados a llevar una contabilidad formal y pueden mantener registros simplificados de sus operaciones financieras. Asimismo, están exentos de presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), lo que reduce la carga administrativa y los trámites fiscales para los contribuyentes.

Referencias

• Servicio de Administración Tributaria (SAT): El SAT es la autoridad fiscal en México responsable de la administración y recaudación de impuestos. Proporciona información sobre los procedimientos fiscales, formularios, regulaciones y obligaciones fiscales tanto para personas físicas como morales.
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP): Esta es una institución profesional que agrupa a contadores públicos certificados en México. El IMCP promueve la excelencia en la contabilidad y la auditoría, proporcionando orientación sobre estándares de contabilidad, ética profesional y prácticas contables adecuadas.
• Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR): La LISR es la legislación fiscal que establece las normas y regulaciones para el impuesto sobre la renta en México. Define quiénes están obligados a pagar este impuesto, las tasas impositivas, las deducciones permitidas y otros aspectos relacionados con la tributación sobre los ingresos.
• Código de Comercio: Este es el conjunto de leyes que regulan las actividades comerciales en México. Incluye disposiciones relacionadas con la constitución de empresas, contratos comerciales, procedimientos de quiebra, sociedades comerciales, entre otros aspectos relevantes para el funcionamiento de los negocios en el país..

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Preguntas frecuentes

1. ¿Quiénes pueden ingresar al régimen RESICO y cuáles son los requisitos para las personas físicas?
El RESICO está abierto a personas físicas que perciban ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos. Estos ingresos deben estar facturados conforme a su actividad económica, que puede incluir actividades empresariales y profesionales, régimen de incorporación fiscal, arrendamiento de bienes inmuebles, o actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas.

2. ¿Qué personas físicas no pueden ingresar al régimen RESICO?
Hay ciertas condiciones bajo las cuales las personas físicas no pueden ingresar al RESICO. Estas incluyen ser socio o accionista de personas morales, excepto en ciertas circunstancias específicas, como ser socio de sociedades civiles sin percibir asimilados a salarios.

3. ¿Cuáles son las tasas de impuestos aplicables en el régimen RESICO?
Las tasas de impuestos en el RESICO varían entre el 1 y el 2.5% sobre los ingresos efectivamente facturados y cobrados. Estas tasas son progresivas y dependen del tipo de actividad económica y los montos de ingresos establecidos.

4. ¿Qué beneficios ofrece el RESICO tanto para personas físicas como morales?
El RESICO ofrece múltiples beneficios, como el pago de ISR a tasas reducidas, el cálculo automático de impuestos y declaraciones prellenadas, y facilidades administrativas, incluyendo la exención de enviar contabilidad electrónica y la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

5. ¿Cómo puede Consultores Vera despacho contable en el Estado de México ayudar a los contribuyentes interesados en el RESICO?
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Conclusión

En conclusión, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) emerge como una reforma clave en el panorama fiscal mexicano, destinada a simplificar las obligaciones tributarias y fomentar la formalización de la economía informal. Tanto para personas físicas como morales, el RESICO ofrece un marco fiscal más accesible y menos complejo, especialmente diseñado para pequeños contribuyentes que buscan cumplir con sus obligaciones fiscales de manera más eficiente y sencilla.

Con la posibilidad de llevar una contabilidad simplificada y realizar pagos provisionales bimestrales, el RESICO alivia la carga administrativa para los contribuyentes, permitiéndoles concentrarse en el crecimiento de sus actividades comerciales sin preocuparse por trámites fiscales complicados.

Además, al ofrecer tasas de impuestos preferenciales y facilidades administrativas, como el cálculo automático de impuestos y declaraciones prellenadas, el RESICO promueve el cumplimiento fiscal y la participación en el sistema tributario.

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En resumen, el RESICO representa una oportunidad para simplificar las obligaciones fiscales y promover la formalización de la economía, brindando beneficios tangibles tanto para contribuyentes como para el sistema tributario en su conjunto. Si estás buscando optimizar tu situación fiscal y cumplir con tus obligaciones tributarias de manera eficiente, el RESICO y Consultores Vera despacho contable en el Estado de México pueden ser tus mejores aliados en este camino hacia la excelencia fiscal. Contáctanos ahora mismo!