Deducciones personales vs Deducciones autorizadas: Entendiendo las diferencias

En el complejo panorama fiscal de México, comprender las diferencias entre deducciones personales y deducciones autorizadas es esencial para una gestión eficaz de las obligaciones tributarias. En este artículo abordaremos las diferencias de estos y su importancia.

Deducciones autorizadas para personas físicas en actividades empresariales o servicios profesionales

Una de las principales diferencias es que las deducciones autorizadas solo las pueden realizar las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales, y podrán efectuar las deducciones siguientes:

• Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.
• Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.
• No serán deducibles conforme a esta fracción los activos fijos, los terrenos, las acciones, partes sociales, obligaciones y otros valores mobiliarios, los títulos valor que representen la propiedad de bienes, excepto certificados de depósito de bienes o mercancías, la moneda extranjera, las piezas de oro o de plata que hubieran tenido el carácter de moneda nacional o extranjera ni las piezas denominadas onzas troy.
• Los gastos.
• Las inversiones.
• Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional, sin ajuste alguno, así como los que se generen por capitales tomados en préstamo siempre y cuando dichos capitales hayan sido invertidos en los fines de las actividades a que se refiere esta Sección y se obtenga el comprobante fiscal correspondiente.
• Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social.
• Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales.

 

Por otro lado, existen las deducciones personales, si eres persona física, en tu Declaración Anual tienes derecho a presentar las deducciones personales, sin importar que también tengas deducciones autorizadas, la única diferencia es que como se menciona con anterioridad el requisito principal es que seas persona física que obtengan ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales pueden deducir mensualmente las deducciones autorizadas mencionadas anteriormente mientras que las deducciones personales son anuales.

Se consideran deducciones autorizadas los gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables en la Declaración Anual del ejercicio.

Deducciones personales: Un beneficio anual para todos los contribuyentes

Las deducciones personales, por otro lado, están disponibles para todas las personas físicas, incluyendo a aquellos con ingresos empresariales o profesionales. Estas abarcan gastos en áreas como:

Salud

• Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
• Son deducibles si son prestados por personas con título profesional, legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.
• Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
• Honorarios a enfermeras.
• Análisis, estudios clínicos.
• Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
• Prótesis.
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
• Primas por seguros de gastos médicos, serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos.

Educación

• Colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (límite anual de deducción):
  – Preescolar: 14,200 pesos.
  – Primaria: 12,900 pesos.
  – Secundaria: 19,900 pesos.
  – Profesional técnico: 17,100 pesos.
  – Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos.
  Para hacer efectivo este beneficio, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente.
  Cuando realices pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que puedes disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició.
  Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.
• Transporte escolar, sólo si es obligatorio.

 

Otros

• Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos, podrás realizarlos con cualquier medio de pago y debes contar con la factura.
• Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
• Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos.
• El monto de los donativos no excederá de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.
• Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore).
• El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.

Requisitos de pago y comprobación

Es importante destacar que para que estas deducciones sean efectivas, deben cumplirse ciertos requisitos de pago y comprobación. Los pagos deben realizarse mediante métodos como transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito, y siempre se deben conservar los comprobantes fiscales correspondientes.

 

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